私营公司如何斩断伸向“现金”的黑手？

       私营公司每天流进流出的货币资金很多，现金的收支也很频繁。试想一下如果公司只有一名会计而收钱记账都是她一人的事，当收到一笔款项后，会计可以不记账，并毁掉相关凭据，经理如果忘了还有这么一笔收入，那这笔现金可就不知去向了。事实上，任何一个公司的经理也不会那么傻，公司往往会安排两个人，一个人记账、审核凭据，另一个人收取现金，这种制衡监督的方法也是现金管理的最基本方法。那么还有哪些措施可以有效地防止黑手伸向公司的现金呢？       1．明确由谁来负责公司现金管理       首先要指定一个人来负责现金管理，而其他任何人员不得干涉公司的现金收支。这样就有效防止其他人员利用工作之便接触公司现金。       2．规定零用金暂支的最高标准       有时由于工作需要，一些部门需要预支一部分零用金，公司应根据实际情况规定一个标准。并同时规定经手人应在一定期限内（如一周内）取得正式发票或收据并加盖经手人与主管人费用章后，由现金管理人冲转借支。还可以再加上一条，如果超过一定期限（如一周）未办理冲转手续时，则该款项转入经手人私人借支户，并在当月发薪时一次扣还，这样做的意义在于保全公司资产。       3．现金管理与记账相分离       管钱的不管账，管账的不管钱，省得发生事情时大家说不清。       4．逐日逐笔登记现金日记账       现金日记账一般由现金的管理者来负责登记，并定期与会计的总分类账相核对。       5．认真保管凭证       私营公司的凭证保管比较簿弱，针对这一情况，私营公司有必要加强会计凭证的保管。       6．定期对公司现金业务进行检查       “账”不是记完就完了的，只有定期检查才能发现其中的问题？       (1)首先要检查公司的“钱账是否分离、支出是否经过审批”，关键是看钱账是否真的分离，比如出纳王小姐休产假，让会计李小姐代替其工作，实际上在王小姐休假期间，钱账是没有分离的，看收支是否经过审批，现金付出凭证是否经过复核才付款主要是明确每笔现金支出的责任人，以便发生问题、落实责任。       (2)检查货币资金账实是否相符，如有不符，及时查明原因。公司应定期盘点现金并编制现金清点表。       (3)检查各项货币资金收支业务及其原始凭证是否合规、完整、合法、合理；各项手续是否齐全，有无营私舞弊、违纪违法的收支业务。检查与现金有关的收款收据、发票是否由专人保管，顺序编号，领用鉴章，存根复核和定期清查盘点。       (4)查看现金日记账是否每天结出余额，抽查合计数和余额计算是否正确，并与总账现金账户的余额进行必要核对。审查入账凭证号数，看看是否按顺序入账，有无颠倒并查明原因；对于摘要语意含糊或与经营活动无关的收付业务和文意清楚的违规违纪收付业务等要严加审查。       (5)检查现金收付业务凭证，按现金日记账的记录审核记账凭证和所附原始凭证，核对账、证记录是否一致，审核记账凭证反映的数额是否与所附原始凭证反映的数额相符；审查原始凭证的真实性和记录经济业务的合法性、合规性，如凭证有无涂改，刮补，伪造的迹象；审核记账凭证的分录（包括总账科目和明细账科目）是否反映了原始凭证记录的实际，是否符合对应关系的要求。       (6)为了防止财务人员挪用现金，可以突击查库，看有无现金日记账上结余存款额多，而实际库存现金少，或以白条抵库的情况。       以上给出的几点都是从制度设计上保证公司现金的安全。及时检查现金业务是最有效的防止现金流失的方法，也达到管理中控制反馈的要求。此外，公司还可以利用人事管理来防止黑手伸向现金，那就是选择责任心强，对公司忠诚度高同时又不善于搞人际关系的人来负责该项业务，在一定程度上也会降低现金流失的风险。 上一篇：黑手是如何伸向你的钱包的？下一篇：怎样对待会计错误或舞弊？目   录： 私营公司管理须知上海经济园区招商中心：金山注册公司，嘉定注册公司，崇明注册公司，上海注册公司