做半个出纳，理解资金账

       任何一家店铺在从事生产经营活动必须拥有一定数量的资金。筹集资金和运用资金进行生产经营是老板经营运作的重要任务。看资金账，主要是要了解资金来源账户和资金占用账户。       会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。       在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。       现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：       第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。       第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。       第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。       第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。       第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。       第六，不准编造用途套取现金。额内需要现金，应从开户银行提取，取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限提取时应写明用途，不得编造用途套       第七，企业之间不得相互借用现金。       资金来源账户是反映资金来源的增减变动和结余情况的账户。如自有资金、银行或信用社的借款、应付购货款等账户。店铺资金的来源包括两个部分：一是投资者权益，具体包括投资者投入的本金以及资本公积金、盈余公积金、公益金和未分配的利润等；二是店铺的负债，具体包括借入的资金及应付未付款项等。对于资金来源的增加数，增（或贷）记在有关资金来源账户；对于资金来源的减小数，减（或借）记在有关资金来源账户；资金来源账户的余额反映各项资金来源的结余数。老板通过看资金来源账户，知道了这个结余数，就知道了你手中还掌握着多少资金。       资金占用账户又称为资金运用账户，是反映资金运用的增减变动和结存情况的账户。例如，固定资产、原材料、现金、银行或信用社存款、应收销货款等账户。对于各项资金运用增加数，增（或借）记在有关资金运用账户上，对于各项资金运用减少数，减（或贷）记在有关资金运用账户上；资金运用账尸的余额反映各项资金运用结存数。老板通过看资金占用账，就可以了解本店铺的资金运用情况。       其实要想理解资金账一点不是什么难事。只需你稍加用心，就完全可以理解。理解了资金账，可以帮你很好地处理店铺资金的问题。从而使你更好的掌控店铺资金的使用情况。你甚至还可以从其中发现哪些资金的运用合理，哪些运用的不合理，这也在无形中帮助你更好的打理好店铺的经营运作。 上一篇：做半个会计，看懂财务报表下一篇： 成为“铁算盘”，精通成本账目   录：小本创业全书   上海经济园区招商中心：金山注册公司，嘉定注册公司，崇明注册公司，上海注册公司